月度低于10万 一般纳税人如何缴税

月度低于10万 一般纳税人如何缴税

财税「2016」12号:将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人

按季度缴纳增值税,以每个季度销售额为一期计算.所以前三个季度符合条件,则前三个季芳减免,第4个季度销售额超过30万元,则第4个季度要交.

该优惠不分一般纳税人还是小规模纳税人,符合条件的企业可以享受.

一般纳税人月销售额10万以下,也免征增值税吗?

今年随着深化增值税改革的进一步推进,又出台了很多新的税收优惠政策.其中,这10万/月的免征额,就引起了很多的关注.到底企业能不能享受,什么情况下能享受,也是业主比较关心的问题.

这10万/月的免征额,是针对进行过税务登记的小规模纳税人的.不包括一般纳税人,也没有包括未进行税务登记的个人.

即使是对于小规模纳税人而言,也是有条件的,包括:

1. 开的是普票而不是专票,如果是专票,不管是税务代开的,还是自开的,那么下家可以抵扣了,上家也自然不能免税;

2. 10万是指的不含税销售额;

3. 如果是按照季度来计算的,那么整个季度不超过30万元的营业额,也是可以享受免征的.

对于一般纳税人,一是本身的体量比较大,年应税销售额500万以上,也很难做到月度10万或者季度30万,另外其征收方法也是销项-进项,不存在起征点的问题.

但是,对于一般纳税人而言,优惠政策也是不少的.总结起来,主要有四个方面.

1. 税率下降.今年,减税并档工作进一步推进,很多行业也是享受到了利好.比如制造业的16%将为13%,运输业的10%将为9%等.

2. 扩大抵扣.包括不动产的一次性抵扣,旅客运输发票纳入抵扣范围等等.

3. 加计抵减.对邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务的纳税人,可以享受加计抵减政策.

4. 留底退税.对满足一定条件的企业,可以进行留底退税.这无疑给企业带来了资金流的好处.

并且,对于一般纳税人,还可以考虑是否适用特殊的优惠政策,比如是否可以申请满足简易征收的条件,是否满足特殊行业或者项目的即征即退要求等等.各个企业和不同的情况有各自适用的政策,只要充分运用,都可以给企业带来实惠.

关注

一般纳税人,即使销售额再低,也不能享受月销售额10万以下,免征增值税的优惠政策.

一般纳税人有一般计税方法,也有简易计税方法.大部分选择纳税身份为一般纳税人的都是采用一一般计税方法,即用当期销项,减去当期认证的进项,如果有余额,就是当期应交增值税,如果余额为负数,说明进项大于销项,形成增值税留抵税额,可以在下个月继续抵扣.

所谓的简易征收,就是销售额乘以征收率.比如销售使用过的固定资产,这个固定资产的进项税额在当时不允许抵扣,或者没有抵扣进项税额,那就可以按照简易征收计算增值税了.要想省点钱,最后谈定的价格一定是含税的,那么在申报时,就要还原成不含税金额申报,比如处理一台设备,谈定的价格是13000元,换算成不含税的就是13000/1.03=12621,税额379元.相比13%的税率,那可不是省了一点点啊,但13%税率的,也是曾经抵扣了进项税的.采用简易征收的,还有其他情形,在此不一一赘述.

财税2019 13号文件,享受增值税暂免的只是针对小规模纳税人.一般纳税人不在此列.不过符合条件的一般纳税人可以申请转回到小规模纳税人,就可以享受这个优惠政策了.一般纳税人看起来比较"悲催",只能享受企业所得税的优惠政策了.

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