企业的附加税未申报产生滞纳金的影响

企业的附加税未申报产生滞纳金的影响

根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第十条规定:"在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;企业所得税税款;税收滞纳金;罚金、罚款和被没收财物的损失;本法第九条规定以外的捐赠支出;赞助支出;未经核定的准备金支出;与取得收入无关的其他支出."

退多缴附加税款怎么记账

(一)税收返还会计处理的原则

财政部印发的《关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知》(财会字[1995]6号,以下简称《通知》),与《规定》中关于流转税返还会计处理的规定精神基本相同:

.企业收到退税、税款返还等款项,记帐原则是"从哪即来,还回到哪里去",比如收到的营业税、所得税,以及生产企业的收到先征返还的消费税,均应记回原计税时所在的损益科目,委托外贸企业出口应税消费品的生产企业收到退税时,也应记入计税时挂帐的应收项目.

(二)税收返还的具体会计处理

个人所得税

按照《规定》,公司实际收到返还的所得税时,应当冲减收到当期的所得税费用,借记"银行存款"科目,贷记"个税"科目.

税收返还的会计处理

1.税收返还会计处理的原则财政部印发的《关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知》(财会字[1995]6号,以下简称《通知》),与《规定》中关于流转税返还会计处理的规定精神基本相同:.企业收到退税、税款返还等款项,记帐原则是"从哪即来,还回到哪里去",比如收到的营业税、所得税,以及生产企业的收到先征返还的消费税,均应记回原计税时所在的损益科目,委托外贸企业出口应税消费品的生产企业收到退税时,也应记入计税时挂帐的应收项目.

2.税收返还的具体会计处理个人所得税按照《规定》,公司实际收到返还的所得税时,应当冲减收到当期的所得税费用,借记"银行存款"科目,贷记"个税"科目.

退多缴的增值税附加税怎么做账

如果数额不大,为了避免申请退还手续的烦琐以及申请退还的审核时间较长,建议抵减下期应交纳的增值税.

通常情况下,缴纳增值税分录为

借:应交税金--增值税--已交税金

贷:银行存款

因此,税务退回的多缴税金,按此分录反向做就是了--

借:银行存款

贷:应交税金--增值税--已交税金

但是,在记账时,已交税金一般负数记借方.

如果出纳做的凭证不可更改,可以做一个更正说明,标注原分录贷记错误,更正分录为

借:应交税金--增值税--已交税金 负数

贷:其他应收款(其他退税) 负数

看完上文会计学堂小编整理的内容,企业的附加税未申报产生滞纳金的影响!退多缴附加税款怎么记账的问题现在大家是否已经清楚了呢,月度终了,收到税务机关退回多交增值税时,借记"银行存款" 贷记"应缴税金-应交增值税-已交增值税 ".企业应当将当月应交未交或多交的增值税自"应交增值税"明细科目转入"未交增值税"明细科目.