2019年企业所得税季报本年累计数如何填写

2019年企业所得税季报本年累计数如何填写

1、企业所得税季报的本期数是指:本季度3个月的金额;累计数是损益表的累计金额,

如果现在是10月份需报第3季度所得税的纳税申报表,本期数就是7-9月的金额,累计数也就是1-9月的金额.

2、对于所得税的缴纳:税务局是按累计数申报所得税的.比如第2季度本期数利润总额是80万元,三季度是亏损100万元,累计数利润总额是负数(即亏损20万元),那么第3季度所得税还是零申报.

根据《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)>等报表的公告》(国家税务总局公告2018年第26号)的规定,自2018年7月1日起,纳税申报表取消"本期金额"列次,企业在企业所得税季度申报时仅需填报"本年累计金额"列次,具体填报口径请按照填报说明执行.

填报一季度企业所得税季度申报表时为什么去年的亏损数不让填报?

国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)》等报表的公告(国家税务总局公告2018年第26号)附件:1.中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)第三条有关项目填报说明规定如下:

第8行"弥补以前年度亏损":填报纳税人截至税款所属期末,按照税收规定在企业所得税税前弥补的以前年度尚未弥补亏损的本年累计金额.

弥补以前年度的亏损额是依照税法口径计算出来的亏损,不是会计口径的亏损.且税务系统对季度报表第8行"弥补以前年度亏损"栏,设置为系统自动带出数据,企业不能自己填报.如果企业在申报2019年一季度企业所得税时还没有对企业所得税进行汇算清缴,即没有税法口径的亏损,企业所得税申报系统是无法带出数据的,因此,企业在一季度申报企业所得税时无法用一季度的盈利弥补去年亏损

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