暂估入账怎么结转成本

暂估入账怎么结转成本

1.首先将商品暂估入库

如果有以往同类商品进货价格,则暂估价值取该价格(不含增值税);如果没有以往价格且无法较准确估计,可以按照售价(不含增值税)减去平均毛利率推算进货价格(不含增值税)

借 库存商品 xxxx

贷 应付账款 xxxx

2.1月末结转销售成本

借 主营业务成本 xxxx

贷 库存商品 xxxx

2.2同时确认营业收入(开增值税发票)

借 应收账款

贷 主营业务收入

应交税金-应交增值税(销项税额)

3.进货增值税发票来了以后

3.1红字冲暂估

借 库存商品 -xxxx

贷 应付账款 -xxxx

借 主营业务成本 -xxxx

贷 库存商品 -xxxx

3.2按实际价值重新记账

借 库存商品

应交税金-应交增值税(进项税额)

贷 应付账款

借 主营业务成本

贷 库存商品

尤其注意,第1项暂估时,因为未取得增值税进货票,不能计增值税进项税,不能进行增值税抵扣.只能等取得进货票时才能计进项税.

案例:

假设我有A产品1月库存1个,总价10元,要卖2个,我暂估入库1个,总价10元(暂估分录借库存商品10,贷应付账款10),卖了之后结转成本20元.等我真正进货时,假设进2个,总价22元,我应该红冲暂估分录后,还要做什么分录吗?用多结转成本1元吗?即借主营业务成本1,贷库存商品1,我在库存表上怎么反映呢?

购进暂估入库时,借:库存商品--暂估10

贷:应付账款10

等到发票来时:红冲上一笔,借:应付账款10

贷:库存商品--暂估10

按发票实际金额做,借:库存商品22

贷:应付账款22

结转成本;借:主营业务成本 10+11=21

贷:库存商品 21

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