服务类企业成本如何计提

服务类企业成本如何计提

问:服务业营业成本如何计提?

例如:我们公司是计算机类的服务业,交5%的营业税,现在公司接到一个项目设施的业务,六个月内完成,对方分三次付款,现在首批已付了十万元的款,请问:

1、该笔收入如何确定,是一次性计入主营业务收入(借:银行存款100000  贷:主营业务收入100000),还是先计入预收账账,具体分录如何做?

2、这个十万元的成本如何计提?属于帮别人开发一个平台,是不用库存商品的,是否不用提成本,全部费用计入期间费用即可?

3、该笔营业税如何计提?具体分录是不是:借:营业税金及附加   贷:应交税金-应交营税   贷:应交城建税   教育费附加.如果不是,该如何做分录?

答:一,关于代扣个人所得税的处理:由于个人所得税是对取得应税收入的个人征收的一种税,其税款本应由个人负担.企业代纳税人负担的税款属于与企业经营活动无关的支出,应记入"营业外支出"科目.与之相适应,企业代负的个人所得税也不得在企业所得税前扣除,在年终申报企业所得税时,应全额调增应纳所得税.

1,发放工资代扣所得税时:

借 应付职工薪酬

贷 现金(银行存款)

应交税金--代扣代缴个人所得税

2,上缴时:

借 应交税金--代扣代缴个人所得税

贷 现金(银行存款)

二,场地费等与陪训直接相关的费用核算,你们应该设立劳务成本的科目:

1,支付培训老师费用:

借 主营业务成本--培训工资

贷 现金(银行存款)

2,支付场地费:

借 营业费用--场地费

贷 现金(银行存款)

3,计提以及支付管理人员工资以及代扣个人所得税:

计提:借 管理费用

贷 应付职工薪酬

支付:借 应付职工薪酬

贷 现金(银行存款)

应交税金--代扣代缴个人所得税

如果是服务行业,你可以不用计提成本.偶尔发生的服务所产生的实物成本,可以直接 借 主营业务成本,贷记 现金/银行服务行业的成本,基本就是销售费用、管理费用、财务费用中列至的金额.

问:服务行业主营业务成本核算内容有哪些?

答:1.本科目核算企业从事对外服务发生的各项支出,包括工资、福利费、工会经费、办公费、差旅费、修理费、租赁费、折旧费、物料用品费、职工教育经费、业务招待费、会费、营业税及附加、其他税金、职工待业保险费、劳动保险费、职业风险基金计提、职工住房基金计提、存货盘亏处理和其他业务支出.

2.各项业务支出除了规定可以预提或待摊的以外,应于实际发生时记帐.实际支付、分摊和预提各项业务支出时,借记本科目,贷记"银行存款"、"累计折旧"、"待摊费用"、"递延资产"、"预提费用"、"应付工资"、"应交税金"、"应付福利费"、"其他应付款"、"职业风险基金"、"职工住房基金"、"待处理财产损失(溢余)"等科目.

期末结帐时,应将本科目余额结转入"本年利润"科目,借记"本年利润"科目,贷记本科目.结转后本科目应无余额.

3.本科目应按业务支出项目设置明细科目服务行业一般不存在库存商品,所以一般不需要结转成本.

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