小规模需要计提进项税吗

小规模需要计提进项税吗

答:小规模纳税人需要在季度末计算应纳增值税额.计算方法是应交增值税=销售额(不含税)×征收率.征收率一般是3%.特殊5%.如果季销售额不超过9万元,免征增值税,同时免征附加税费.在季度满次月15日前申报缴纳增值税.

小规模纳税人需要在季度末计算应纳企业所得税,按照"收入-成本-费用-损失"计算应纳税所得额,根据应纳税所得额的多少,分别按照税率25%、20%或者应纳税所得额减半后按照20%计算应纳企业所得税,在次月15日前预缴企业所得税,在年度终了后5个月内(次年的1月1日至5月31日)进行汇算清缴.

小规模纳税企业会计分录如下:

借:应收账款或银行存款

贷:主营业务收入、其他业务收入

应交税费-应交增值税

借:应交税费-应交增值税

贷:银行存款

如果享受优惠,则

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入--政府补贴收入

应交税费的主要账务处理

答:1.企业采购物资等,按可抵扣的增值税额,借记本科目(应交增值税--进项税额),按应计入采购成本的金额,借记"材料采购","在途物资"或"原材料",库存商品"等科目.

按应付或实际支付的金额,贷记"应付账款"、"应付票据"、"银行存款"等科目.购入物资发生的退货,做相反的会计分录.

由运输单位造成的采购物资短缺,运输单位予以全额赔偿的,应借记"银行存款"等科目,贷方按这部分物资的价款由"待处理财产损益"转出,按这部分物资的增值税由"应交税费---应缴增值税(进项税额转出)"予以转出.

2.销售物资或提供应税劳务,按营业收入和应收取的增值税额, 借记"应收账款"、"应收票据"、"银行存款"等科目,

按专用发票上注明的增值税额,贷记本科目(应交增值税--销项税额),按实现的营业收入,贷记"主营业务收入"、"其他业务收入"科目.发生的销售退回,做相反的会计分录.

3.实行"免、抵、退"的企业,按应收的出口退税额,借记"其他应收款"科目,贷记本科目(应交增值税--出口退税).

4.企业本月交纳本月的增值税,借记本科目(应交增值税--已交税金), 贷记"银行存款"科目.

5.企业本月月底有未交增值税,借记本科目(应交增值税--转出未交增值税),贷记:应交税费--未交增值税.下月缴纳时,借记应交税费--未交增值税 ,贷记银行存款.

6.小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的,发生的增值税应计入材料采购成本,借记"材料采购"、"在途物资"等科目,贷记"银行存款"等科目.

以上内容为大家讲解了小规模需要计提进项税吗这个问题,进项税就是增值税进项税额,小规模纳税人是不能抵扣进项税的,这点要注意.更多的学习资料欢迎点击会计学堂的网页小窗口获取,感谢关注.