销项税额期末有余额吗

销项税额期末有余额吗

期末销项税额和进项税额可以有余额.

应交增值税科目期末余额处理

应交税费-应交增值税的核算应该算是税务会计核算中最复杂的一个科目,财政部还专门出文来规范其核算,最近的核算规章文件就是财会2016年22号文「建议大家都好好看看」.

对于小规模纳税人来讲,其应交增值税的核算相对简单,就是在应交税费下面设置应交增值税这个科目,不需要更多的明细,当然除了"转让金融商品应交增值税"、"代扣代交增值税"外.

所以,我们平时在财务软件中核算也非常简单

取得收入

借:银行存款

贷:应交税费-应交增值税

贷:主营业务收入

实际缴纳的时候

借:应交税费-应交增值税

贷:银行存款

这样看着非常清晰,科目也简单,期末一看科目余额表,如果都缴纳了,应交税费-应交增值税余额就是0.

但一般情况下按季度申报,年底应交增值税都有余额,也就是第四季度的余额,这个余额年结后会自动结转到下个年度.然后在次年一月实际申报缴纳做账后就平了.

福利费进项税额转出期末有余额吗?

根据《增值税暂行条例》第十条规定,纳税人购进货物或接受应税劳务用于非应税项目、免税项目,或集体福利、个人消费等情况时,其进项税额不能从销项税额中抵扣.

在实际工作中对于已经抵扣的这部分税额需要做转出处理,贷方记"应交税金-应交增值税-进项税额转出",期末一般无余额,借方如果有余额表示企业未抵扣的进项税额.

具体会计处理方法分情况举例说明

一、用于非应税项目的进项税额转出例:甲生产企业对自有厂房进行改扩建,领用本企业生产的原材料2000元,将原材料价值加上 进项

税额320元计入在建工程成本.

会计处理如下:

借:在建工程 2320贷:原材料 2000应交税金-应交增值税 - 进项税额转出 320二、用于免税项目的进项税额转出

例:某车辆厂既生产非机动车,也生产供残疾人使用的轮椅.生产轮椅领用原材料1500元,购进原

材料时支付进项税额240元.

会计处理如下:

借:基本生产成本--轮椅 1740贷:原材料 1500应交税金-应交增值税 - 进项税额转出  240三、用于集体福利和个人消费的进项税额转出例:乙企业维修单位澡堂领用原材料30000元,购买原材料时抵扣进项税4800元.

会计处理如下:

借:职工福利费--浴池维修 34800贷:原材料 30000应交税金--应交增值税 - 进项税额转出  4800

销项税额期末有余额吗的问题会计学堂小编就讲到这里,综合以上所述,企业企业的福利费用的进项税一般都抵扣后都是需要转出处理的,会计会做进项税转出的科目进行处理,所以在期末一般是没有余额产生的,如果有说明还有未抵扣进项税存在.