小规模纳税人城建附加税报表怎么填

小规模纳税人城建附加税报表怎么填

享受免税政策的小规模纳税人，若月销售额不超过10万元(季度销售额不超过30万元)，则销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的“免税销售额”相关栏次，具体为：)纳税人登记注册类型为“个体”的，填写第11栏“未达起征点销售额”;纳税人登记注册类型非“个体”的，填写第10栏“小微企业免税销售额”;《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》主表第10栏和第11栏不能同时有数。

小规模纳税人应纳税额

小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。其应纳税额计算方式为： 应纳税额=销售额×征收率 由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时，一般只能开具普通发票，取得的销售收入均为含税销售额。所以在计算应纳税额时，必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。 小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额： 销售额=含税销售额/(1+征收率) 小规模纳税人一般只能开具普通发票，不可以开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方要求销货方提供增值税专用发票时，税务机关可以为其代开增值税专用发票。

相关问答

1、一般纳税人取得的通行费发票（7月份取得的）不可入账了吗，如何抵扣进项呢？

答：可以入账的。财税【2016】47号规定，2016年5月1日至7月31日，一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票（不含财政票据，下同）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3%。税额自行计算，填写在增值税纳税申报表附列资料（二）的第8栏“其他”。收到的高速公路的小票回单做入账及计算进项税额的凭据，不需要上交国税。收到高速公路的小票回单上的日期在5月1日到7月31日的，都可以按上述规定计算抵扣进项税额。8月1日以后会出台相应的政策的。

2、一般纳税人取得的汽车保险费专票可抵扣吗？

答：增值税一般纳税人取得车辆保险费的增值税专用发票，不属于不得抵扣项目，可以认证并抵扣进项税额。

依据：财税2016 36号文附件1

第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。

（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务

3、现在是所有企业都可以进行网上发票勾选了？是不是需要分A级、B级和营改增试点纳税人了吗？

答：需要分A级、B级和营改增试点纳税人的。

1）纳税信用A级纳税人。自2016年3月1日起，纳税信用A级增值税一般纳税人已取消增值税专用发票扫描认证。

2）纳税信用等级B级纳税人。自2016年5月1日起纳税信用B级增值税一般纳税人取得增值税专用发票也无需扫描认证，改用发票查询、确认方式。

3）2016年5月1日纳入营改增的纳税人。2016年5月1日新纳入营改增试点的增值税一般纳税人，2016年5月至7月期间不需进行增值税发票扫描认证，可用发票查询、确认方式。2016年8月起按照纳税信用级别分别适用发票认证的有关规定。

4、一般纳税人单位的取得的会议费专票能抵扣吗？

答：会议费不在不得抵扣进项税额之列，所以可以抵扣的，但如果涉及餐费的发票，不得抵扣。

依据：财税2016 36号文附件1第27条规定：

第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。

（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务

5、请问注销公司的地税流程有哪些呢？

答：税务登记正副本（未三证合一建议营业执照、组织机构代码证、税务登记证都带上）、发票领购簿、未用完发票、经办人身份证、单位董事会决议。

带好上述材料至地税局审核，材料会统一交给注销科，后续如需材料，税务局会另行通知。

6、招待客户的住宿费发票能抵扣吗？

答：可以，但是要具备以下几条件： 单位为一般纳税人、要与生产经营相关、取得发票联、抵扣联并规定期限内认证抵扣。

小规模纳税人城建附加税报表怎么填？会计学堂小编在上文已经详细讲解完了，最后给大家简单总结下，登陆电子税务局，点击税费申报及缴纳，点击填写申报表，核对税款所属期限，填写当月缴纳的增值税金额，填写经办人及身份证号码，点击申报，点击确定即可。