小规模代开专票缴纳增值税教育附加还需要缴纳吗

小规模代开专票缴纳增值税教育附加还需要缴纳吗

小规模纳税人申请代开增值税专用发票，应当缴纳增值税。缴纳了增值税，就必须缴纳附加税费。因为附加税费是按照实际缴纳的增值税和消费税税额为计税依据征收的。

小规模纳税人代开专用发票，是否缴纳城市维护建设税和教育费附加？

根据《国家税务总局关于国家税务局为小规模纳税人代开发票及税款征 收有关问题的通知》（国税发〔2005〕18号）规定：“一、经国、地税局协商，可由国税局为地税局代征有关税费。纳税人销售货物或应税劳务，按现行规定 需由主管国税局为其代开普通发票或增值税专用发票(以下简称发票)的，主管国税局应当在代开发票并征收增值税(除销售免税货物外)的同时，代地税局征收城 市维护建设税和教育费附加。二、经协商，不实行代征方式的，则国、地税要加强信息沟通。国税局应定期将小规模纳税人缴纳增值税情况，包括国税为其代开发票情况通报给地税局，地税局用于加强对有关地方税费的征收管理。”

小规模纳税人如何代开专票？

小规模纳税人代开的增值税专票，在代开的时候税局就已经代收了增值税及附加税的。

1、借：应收账款/银行存款等

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税

2、借：主营业务税金及附加

贷：应交税费-应交城建税

3、缴税

借： 应交税费-应交增值税

应交税费-应交城建税

贷：银行存款/现金

小规模代开专票做账的流程

一、做账

1、把各种票据整理好，做凭证，做工资时，计提工资，借：管理费用，贷：应付工资。发放时，借：应付工资，贷：现金等。

二、出报表

根据你做的凭证编制报表，国税有增值税表、利润表、资产负债表、地税的综合纳税申报表、个税表、利润表、资产负债表等。

三、报税

1、首先购买国税软件，安装上以后进入，添加本单位信息，在安全设置项添加CA证书(ca证书是在国税局录入的)，然后再网上申报下填写报表，填好以后再发送报表，然后申报查询确定是否已申报成功。

2、地税是在当地地税网上申报，搜一下地税网，找一下用户登录，用户名是你单位的计算机代码，密码在地税局索取，填验证码，然后可以登录了，这就填写报表，然后报表校验，然后申报。密码记着及时修改，改成你容易记忆的 。工资就在扣缴个人所得表上申报，填写员工名称、工资

四、记账

记总账、现金日记账、银行存款日记账、明细账等。

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