补交往年劳务个人所得税入什么科目

补交往年劳务个人所得税入什么科目

缴纳时会计分录：借：应交税费-个人所得税；贷：银行存款。

个人所得税属于代扣代缴税种，在应交税费下设置明细科目代扣代缴个人所得税予以核算。

个人所得税由取收款项方负担，单位只是代扣代缴，因此缴纳时会计分录为：

借：应交税费-个人所得税

贷：银行存款

这笔税款由个人负担，所以单位需要代扣，一般从工资中扣除，所以扣除时分录为：

借：应付职工薪酬-工资

贷：应交税费-个人所得税

如果负担税款的人不需要支付工资，则形成一项应收款，会计分录为：

借：其他应收款-XXX个税

贷：应交税费-个人所得税

直至收回该应收款项，分录为：

借：库存现金

贷：其他应收款-XXX个税

劳务费个税是劳务费个人所得税的简称。劳务费是与工资薪金相区别，个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得。个人所得税是指调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。根据《个人所得税法》第2条，“第二条　下列各项个人所得，应纳个人所得税：一、工资、薪金所得;二、个体工商户的生产、经营所得;三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得;四、劳务报酬所得;五、稿酬所得;六、特许权使用费所得;七、利息、股息、红利所得;八、财产租赁所得;九、财产转让所得;十、偶然所得;十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。”劳务费的个税交纳需要申报。

补缴个人所得税怎么作分录

补交时：

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

补提时

借：其他应收款--XX人

贷：应交税费 ——应缴个人所得税

国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。所以说这个部分应该是由老板的其中一个自己交纳的。

而单位只是代缴代扣交纳的时候借:其他应收款-代扣个人所得税

贷：银行存款

然后再从老板的工资中或者红利中扣除

借：现金(银行存款，应付工资等)

贷：其他应收款

按照《个人所得税代扣代缴暂行办法》的规定，扣缴义务人在代扣税款时，必须向纳税人开具税务机关统一印制的代扣代收税款凭证，

对工资、薪金、利息、股息、红利等，因纳税人人数众多，不便一一开具代扣代收税款凭证时，经税务机关同意，可不开具，但应通一定形式告知纳税人已扣税款。

扣缴义务人应设立代扣代缴税收账簿，正确反映个人所得税的扣缴情况，并如实填写《扣缴个人所得税报告》及其他有关资料。根据以上办法，扣缴义务人须设立专门会计科目对扣缴的个人所得税进行核算。

支付工资、薪金(包括资金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等)的单位，代扣代缴个人所得税时，应通过“其他应付款——代扣个人所得税”科目(或“应交税金——代扣个人所得税”科目)

上文主要给大家讲述了补交往年劳务个人所得税入什么科目、补缴个人所得税怎么作分录这两大问题，需要申报个人所得税，并且按照一共的公式进行计算，应纳税款=劳务收入*(1-20%)*适用税率-速算扣除数。大家还有什么难点的话欢迎来会计学堂交流。