未开票收入如何申报增值税

未开票收入如何申报增值税

如果有无票产品销售收入,比照正常销售分录:借:现金等 贷:主营业务收入 贷:应交税费-应交增值税-销项税额;若有材料或废料收入,借:现金等 贷:其他业务收入 贷:应交税费-应交增值税-销项税额.至于来申报,进入系统--点击"发票采集"--"无票视同销售或纳税检查调整"--点击"增加"--选择"无票销售收入"--录入金额或税额(对于贷方不是"自主营业务收入"而是"其他业务收入"等,建议只录入"税额",否则会产生申报表上"主营业务收入"与账上"主营业务收入"不符)--"保存",然后打开"附表一",此无票收入自动填写到第四行"未开具发票",点击"保存"即可(此表中数据只能从外部采集,无法录入),最后打开申百报表主表,此收入跟其他收入一起合并到第2行"应税货物销售额".

未开票会计分录与开票分录一样做,为了区别开票分录,最好在摘要栏中注明未开票销售字样,在增值税纳税申报时,未开票收入填写在《表一》未开具发票一栏中.

按照税总发〔2017〕124号文件要求,当期开具发票(不包含不征税发票)的金额、税额合计数应小于或者等于当期申报的销售额、税额合计数.根据这一规则,"未开票收入"相应栏次均不应小于零,否则就会造成申报销售额、税额合计数小于开票金额、税额合计数,产生申报异常.按照税总发〔2017〕124号文件规定,税务机关将暂不对其税控设备解锁,并将异常比对结果进行核实和处理.

因此,在3月1日后,纳税人申报增值税未开票收入时需要注意以下事项:

1.发生未开票纳税义务期间,申报增值税仍然在"未开票收入"栏填列正数销售额即可,但需要保留有关的证据,如合同、收款记录等,以备日后查证.

2.如果对未开票收入在日后开具发票,则对开具发票期间,申报增值税不能在"未开票收入"填列负数,而应计算在开票销售额中减去已经申报的未开票收入,将差值填列到"开票收入"的相应栏次

3.对于因第2项操作而产生的比对异常,因为不能在网上申报,需要按照主管税务机关要求接受审核,并提交相应的证据证明该项差额与以前期间申报的未开票收入金额的一致性,申请正常申报和解锁税控设备.

上月未开发票的收入申报增值税后下月开出发票怎么处理?

将上期收入未开票,已申报纳税部分(上期填入未开具发票栏)按负数填入相应申报表1本期销售情况明细的防伪税控系统开具的增值税专用发票栏.

如果本期也有开票部分,则冲减.未开票收入填写未负数,已经被列为申报比对异常情况,网上申报是无法通过的,只有准备资料去纳税大厅申报.这点从需要填写的比对异常转办单就可以看出来.

发票数据和认证数据的比对.发票数据当然是和开票系统的抄报数据比对,认证数据当然是和你勾选系统以及其他抵扣数据比对.

未开票收入如何申报增值税?我们都知道增值税申报时,报表中是有未开票收入这个栏目,你如实在这个栏目进行填写就是可以的.如果在之后你有收到发票也可以将之前的进行冲减.具体的操作会计学堂小编在上文中都有提到,你可以仔细揣摩一下.