厂部管理人员报销差旅费该如何做会计处理？

厂部管理人员报销差旅费该如何做会计处理？

答：根据财税［2016］36号文，购进的旅客运输服务的进项税额不得从销项税额中抵扣，所以如果乘坐公共交通工具取得的票据的进项税额是无法抵扣的。但如果驾驶公司自有车辆出差，就不属于购进旅客运输服务，行驶过程中花费的汽油费、停车费、通行费等，如果能取得增值税专票，其进项都可以抵扣。

营改增后，住宿服务适用6%税率，如果购入的住宿服务是用于员工因公出差，若能取得增值税专用发票，适用一般计税方法的公司是可以从销项税额中抵扣的。

因此，对于厂部管理人员报销差旅费，其会计处理有以下两种方法：

1、如果未发生预借，由出差人垫付时：

借：管理费用

贷：库存现金

（此分录的前提是：允许记账的各项原始凭证已到，才可直接记入费用）

借：其他应付款--出差人姓名

贷：库存现金

2、预借差旅费时：

借：其他应收款--预借人的姓名

贷：库存现金

报销时：

借：管理费用

贷：其他应收款--预借人的姓名

看完了会计学堂的上述分析，对于厂部管理人员报销差旅费的会计处理，您现在知道该怎么做了吗？假如您还有不同的意见，您也可以与我们的老师一起交流哦。