补缴上年度汇算清缴所得税会计凭证怎么做？

补缴上年度汇算清缴所得税会计凭证怎么做？

当年汇算清缴需补交的所得税费用可直接计入当期损益

借：以前年度损益调整-补缴企业所得税

贷：应交税金-应交企业所得税

结转时

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整- 补缴企业所得税

交税时

借：应交税金-应交企业所得税

贷：银行存款

“以前年度损益调整”科目

（1）《企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理》规定：“以前年度损益调整”科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也在本科目核算；

（2）“以前年度损益调整”科目结转后应无余额；

（3）也就是说“以前年度损益调整”在会计报表上没有体现，只是一个过渡科目，结转后应无余额。

以上就是小编为大家详细解答的补缴上年度汇算清缴所得税会计凭证怎么做，如果你还有其它不明白的地方，欢迎咨询我们老会计答疑，会计学堂将会针对你的问题，尽力为你解决!