减免增值税会计分录怎么做?

减免增值税会计分录怎么做?

减免增值税会计分录

营业额不超过2万元,免征营业税的,那个免征的营业税怎么做分录呢?

这要看你执行的是什么会计准则,如果执行《企业会计准则》,减免增值税作为补贴收入(营业外收入)处理.会计分录:   

借:银行存款 / 应收账款 等   

贷:主营业务收入(不含税收入)   

应交税费-应交增值税(销项税额)   

同时   

借:应交税费-应交增值税(减免税款)   

贷:营业外收入-补贴收入

增值税的税收类型

增值税

根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同,增值税可以分为:   

生产型增值税   

生产型增值税指在征收增值税时,只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款,不允许扣除固定资产价值中所含有的税款.该类型增值税的征税对象大体上相当于国民生产总值,因此称为生产型增值税.   

收入型增值税   

收入型增值税指在征收增值税时,只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款,未提折旧部分不得计入扣除项目金额.该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入,因此称为收入型增值税.   消费型增值税   

消费型增值税指在征收增值税时,允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除.这样,就整个社会而言,生产资料都排除在征税范围之外.该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值,因此称为消费型增值税.中国从2009年1月1日起,在全国所有地区实施消费型增值税.

相关案例分析:

某小规模企业销售电脑配件,月收入10300元,按"小微企业税收优惠"规定,月收入不足3万或按季申报不足9万,免征增值税,会计分录如何做?

答:计提:

借:货币资金10300

贷:主营业务收入10000

应交税费300

免征:

借:应交税费300

贷:营业外收入税金优惠300

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