上月暂估的加工费这个月怎么做分录?

上月暂估的加工费这个月怎么做分录?

本月应当首先冲销原暂估成本,再根据实际成本入账.

1、定义:

暂估入账指对于已经发生的成本费用或购入商品,但发票尚未收到的,企业应当在月末合理估计相关成本暂估入账.

2、具体做法:

暂估金额可依据合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价预计或平均成本率等.

3、账务处理:暂估入账当月借记原材料,贷记应付暂估.次月冲销原暂估成本,再根据实际成本入账.

4、注意事项:

(1)由于暂估未取得发票不能抵扣增值税进项税,暂估费用不得在企业所得税前抵扣,应做纳税调整.

(2)根据企业会计准则要求,不得随意预提暂估跨期费用.

5、总结:

发票是税务管理的重要依据,不是会计核算的唯一凭证,有的经济业务没有发票,也要根据业务实质按会计准则核算,只是不能税前抵扣,需进行纳税调整.

相关案例分析:上月预估加工费成本,本月发票收到,如何做账 ?

答:在预估的时候 你可以做在预提费用里面去

借:库存商品(进成本会不会好些?)-加工费

贷:预提费用

跟结转销售成本没关系

二月份到票 是一月和2月的 那就扣掉你一月的暂估额度 剩下的进入二月份的(哈哈预估不准 应该也差不多吧 不怎么影响成本的)

借:预提费用 -加工费

库存商品(2月加工费)

上月作废的发票已入账如何冲销?

跨月作废发票处理有两种情况:

1、普通发票:在追回要作废发票的前提下,在系统里做"销项负数".

2、专用发票:需要到税务局去开"红字发票申请单",之后,才可以在系统里作"销项负数".

发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中,所开具和收取的业务凭证,会计核算的原始依据,也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据.收据才是收付款凭证,发票只能证明业务发生了,不能证明款项是否收付.

上月暂估的加工费这个月怎么做分录?分录看完之后,相信你们对于这个分录内容应该有了进一步的了解了,如果你们各位还有其他的会计疑问,欢迎来询!