外协工厂如何开增值税发票?

外协工厂如何开增值税发票?

因为进项有一个17%抵扣税.通俗点讲,就是你在原购进材料款的基础上,只增值了20%,那么经过抵扣,你实际上只交了3%的税.就是增值的那部分,进项的17%你进行了抵扣.

1.对属于代收代缴税款的委托加工的应税产品,应按照受托方同类产品的销售价格计算纳税.没有同类产品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税.组成计税价格的公式为:

上述规定中的"同类产品的销售价格"和"利润",由各省、自治区、直辖市税务局根据实际情况确定.

2.工业企业以外的企业、单位和个体经营者委托加工产品时,必须在委托加工合同上如实注明(或以其他方式提供)材料成本,凡未提供材料成本的,由受托方所在县(市)税务机关核定.

3.工业企业以外的企业、单位和个体经营者委托加工的应税产品,如果受托方未履行代收代缴税款义务,除应由受托方所在地税务机关按照税收征管条例的有关规定对受托方进行处理外,委托方所在地税务机关应对委托加工的应税产品补征增值税.

4.对由于委托方提供材料成本不实,而造成受托方代收代缴的税款小于应纳税额的,应由委托方所在地税务机关按照材料实际成本计算补征增值税.并按照税收征管条例的有关规定处理.

5.对工业企业委托加工的产品,因未开具证明而被代收代缴的产品税、增值税和在此基础上附征的城建税、教育费附加,以及其他企业单位和个体经营者委托加工产品被代收代缴的城建税、教育费附加,无论委托加工产品收回后是否用于连续生产,均不得从应纳税额中抵扣,也不能计入扣除项目金额.

6.对国内企业、单位和个体经营者委托中外合资经营企业、合作生产经营企业、外商独资企业加工的应税产品.工业企业收回后视同自制产品办理,其他企业、单位和个体经营者一律于委托加工产品收回后在委托方所在地纳税.

7.对企业、单位和个人委托本企业、单位的职工和城镇居民、农民个人加工的应税产品,均应视同自制产品办理,对支付给职工、城镇居民、农民个人的各种加工费用均不得计入扣除项目金额.

相关会计分录为:

借;委托加工物资 应交税费(进项税额) 

贷;应付账款等科目

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