附加税多交了不留底会计分录

附加税多交了不留底会计分录

进项大于销项时,不需要做帐务处理,即,销项税-进项税=应交增值税.

如果是销项大于进项就是应交税金--应交增值税科目为货方余额,月末转出应交增值税,

借:应交税金--应交增值税

贷:应交税金--应交增值税(未交增值税)

下个月交税时:

借:应交税金--(已交增值税)

贷:银行存款

如果是进项大于销项就是应交税金--应交增值税科目为借方余额.此时不用做帐务处理.在报表上显示的就是留底税额.

预交的分录就是:

借:应交税金--应交增值税(已交增值税)

贷:银行存款

(当月购入时要做购入分录,即进项税增加;销售时要做销售分录,即销项税增加.)

特别提醒的是:一般纳税人企业要在应交税金科目下为增值税下设两个专栏,一个专栏为应交增值税:借方记录进项税,贷方记录销项税;另一个专栏为未交增值税:借方记录已交增值税,贷方记录未增值税.

留底税额调整如何做账?

答:销项税额-进项税额=应交纳增值税

当应交纳增值税为正数时要交税,为负数时则不交税.

支付增值税分录:

借:应交税费-已交税金

贷:银行存款-**行

如果年底还有留抵的进项税额,只要没有超过180天,就不用做任何调整,只要挂在应交税金-增值税账上就可,不要做账务处理.

当期增值税有留抵,还需要计提附加税费吗?

答:当期增值税有留抵,不需要计提附加税费,因为当期增值税有留抵,那么应纳增值税额为0,而附加税费的计税依据是应纳增值税额,计税依据为0,则附加税费也都为0.

用应交税费-应交增值税本年累计计算出的附加税费小于实际计提的附加税费,需要在账务上做处理:根据"本年实际计算的数"和"实际计提的附加税法"的差额,做如下分录:

借:税金及附加

贷:应交税费-应交城建税

应交税费-应交教育费附加

应交税费-应交地方教育附加

应交税费-应交水利建设基金

附加税多交了不留底会计分录.以上就是小编在本文的全部整理与分析了,希望对大家有帮助,如果对此还有其他的疑问,可以直接在窗口与经验丰富的会计学堂老会计们交流.