银行短期借款支付的利息怎么做现金流量?

银行短期借款支付的利息怎么做现金流量?

利息要每月记提,银行3月结算1次,记提时

借:财务费用

贷:应付利息

3月提满,该付利息时,再提1次当月利息

借:财务费用     (每月记提数}

应付利息      (前两月提的数)

贷:银行存款    或(库存现金)

费用是损益类要结转算利润,一般无余额

用银行存款偿还短期借款属于融资活动产生的现金流量吗?

投资活动现金流量内容:

1)"收回投资所收到的现金"项目,反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的短期投资、长期股权投资而收到的现金,以及收回长期债权投资本金而收到的现金.不包括长期债权投资收回的利息,以及收回的非现金资产.

2)"取得投资收益所收到的现金"项目,反映企业因各种投资而分得的现金股利、利润、利息等.

3)"处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额"项目,反映企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产所取得的现金,扣除为处置这些资产而支付的有关费用后的净额.由于自然灾害所造成的固定资产等长期资产损失而收到的保险赔偿收入,也在本项目反映.

4)"收到的其他与投资活动有关的现金"项目,反映企业除了上述各项以外,收到的其他与投资活动有关的现金流入.其他现金流入如价值较大的,应单列项目反映.

5)"购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金"项目,反映企业购买、建造固定资产,取得无形资产和其他长期资产所支付的现金,不包括为购建固定资产而发生的借款利息资本化的部分,以及融资租入固定资产支付的租赁费,借款利息和融资租入固定资产支付的租赁费,在筹资活动产生的现金流量中单独反映.企业以分期付款方式购建的固定资产,其首次付款支付的现金作为投资活动的现金流出,以后各期支付的现金作为筹资活动的现金流出.

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