纳税调整后管理费用调增账务处理

纳税调整后管理费用调增账务处理

1、所得税汇缴清算调整的各明细科目(如:业务招待费、累计折旧)是不需要去调明细科目的,因为只是财务制度与税法不符造成的.是根据税法调增,所以不需要调明细科目

2、所得税费用调增,如果上年度没有计提到,那是要调整未分配利润的,各分录如下:

A、先计提(按计提与实际缴纳的差额)

借:以前年度损益调整

贷应缴税金-企业所得税

B、银行扣款:

借:应缴税金-企业所得税

贷:银行存款

3、结转以前年度损益调整(结转后该科目无余额,该分录也是咱们书上计的调整期初的未分配利润)

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

D、如果有盈余公积,你还需要调整盈余公积

管理费用业务招待费调增和退款如何做会计分录?

答:管理费用业务招待费是按照会计制度做的会计分录,管理费用业务招待费调增是按照税务政策进行的调整,所以管理费用业务招待费调增一般不做会计分录的调整.

收到退款一般不需要用"以前年度损益调整"科目.一般借记库存现金,借记管理费用-业务招待费(红字).

财务会计管理费用中超标的招待费如何做分录调整?

答:招待费调整不用做分录.直接通过计算进行纳税调整即可.

纳税调整是将应纳税所得额进行调整,根据税法规定把通过会计分录得出的需要调整的不能税前扣除部分加到利润总额中,就得出税前利润,然后用税前利润*25%就得出应交企业所得税.在计提所得税的凭证里把计算过程附在凭证后面就可以了.

纳税调整是企业交纳所得税由于会计准则关于应交税的情况和税法规定的不同.

纳税调整后管理费用调增账务处理.我们可以发现,不论是调增还是所得税调减,都是通过"以前年度损益"进行调整的,纳税调增调减会计分录怎么处理?我们应该都知道怎么去解答了吧!