留底税额退税会计分录

留底税额退税会计分录

增值税纳税人当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣.结转下期继续抵扣的进项税额就是增值税留抵税额.国家特别规定退还本应结转下期继续抵扣的增值税留抵税额就是增值税留抵税额退税.显而易见,留抵税额退税不是政府补助.

同时,退还增值税期末留抵税额的行业包括装备制造等先进制造业、研发等现代服务业和电网企业,具体范围如下:

(一)装备制造等先进制造业和研发等现代服务业.

(二)电网企业

取得电力业务许可证(输电类、供电类)的全部电网企业.

因此,对于退还增值税留抵税额的账务处理,则是这样的:

1.进项税

借:库存商品- 应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款/库存现金/应付账款

2.销项税

借:银行存款/库存现金/应收账款

贷:主营业务收入-应交税费-应交增值税(销项税额)

出口退税结转下期留抵税额、或免抵税额怎么做账务处理?

答:第一种情况,会计分录:

借:应收出口退税 9万

应缴税费-应缴增值税(出口抵减内销货物应纳税额)4万

贷:应缴税费-应缴增值税(出口退税)13万

第二种情况,会计分录:

借:应收出口退税 13万

贷:应缴税费-应缴增值税(出口退税)13万

刨掉当月的应退税额,仍然有1万的留底税额,这个1万不需要进行任何处理的.你理解是正确的,不过不需要你说的什么最后结转,只需要做以上分录即可.下个月纳税申报时把本月的应收出口退税的金额填写在主表上就可以了.

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