旅行社差额征税的发票怎么入账?

旅行社差额征税的发票怎么入账?

旅游行业纳税人营改增后无论一般纳税人还是小规模纳税人均存在可以差额扣除的政策规定,但该规定不是强制的,旅游行业纳税人可以根据自己的业务特点自愿选择是否实行差额征收.

如果选择差额征收,无论一般纳税人还是小规模纳税人在计算纳税时均可扣除上述政策规定的5项费用;如未选择差额扣除征收方法,则可按收取的全额计算销项税金或应纳增值税额.

因此,对于营改增后旅行社差额征税会计分录,如下:

实行差额征收计税方式的企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,支付差额时

借:应交税费--应交增值税(营改增抵减的销项税额)",

借:主营业务成本等科目(按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差)

贷:银行存款、应付账款等科目(按实际支付或应付的金额)

对于期末一次性进行账务处理的企业,期末,按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额,借记"应交税费--应交增值税(营改增抵减的销项税额)"科目,贷记"主营业务成本"等科目差额征税的会计处理.

拓展资料:旅行社企业,在营改增后可继续执行差额征税政策,在销售额中减去客人的的车票、机票、火车票等.但是,现实中,这些交通类的票据往往需要先交给客人使用之后,下车或者下飞机后才能再收回.于是,就造成了有些客人因为保管不善,而造成了车票、机票找不到的情况,从而给旅行社造成了一些损失.

关于旅行社行业差额征税的相关扣除凭证问题,原则是,理应是以相关发票作为抵扣依据的,但是综合考虑行业的特殊性,在营改增后,国家税务总局于2016年发布的第69号公告《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》中,第九条,明确规定,纳税人提供旅游服务,将火车票、飞机票等交通费发票原件交付给旅游服务购买方而无法收回的,以交通费发票复印件作为差额扣除凭证.

综上所述,旅行社企业只要在手中保留了客人车票、机票等相关交通发票的复印件,是可以按规定从销售额中减去这部分成本的.

旅行社差额征税的发票怎么入账?看完了会计学堂给您带来的营改增后旅行社差额征税会计分录,您是否能够单独写出来了呢?您有什么意见的话,也可以积极的评论哦!