年初多冲暂估应付怎么调?

年初多冲暂估应付怎么调?

答:(一)原材料和发票都已到,但货款尚未支付

这种情况属于占用了供货单位的资金,形成了应付而未付供应单位的款项,构成购货企业的一项流动负债,应通过"应付账款"账户核算.

(二)原材料已到,发票未到,货款尚未支付.

在此情况下,为做到原材料账实相符,应先按双方合同约定的价格或计划价格暂估入账,借记"原材料"科目,贷记"应付账款"科目.下月初作相反的会计分录予以冲回,以便下月正式付款或开出承兑汇票时按正常程序借记"原材料"、"应缴税费--应交增值税(进项税额)"科目,贷记"银行存款"或"应付票据"等科目.如果发票连续数月未到,但存货已经领用或者销售,仓储部门和财务部门仍作暂估入账处理,领用原材料时,仓库部门可按暂估价开具出库清单,财务部门凭此清单进行会计处理:借记"生产成本"等账户,贷记"原材料"等账户.

(三)原材料已到,只支付了部分货款,收到部分货款的发票实务中可能会存在一笔货款分批开具发票的情形.对于已经开具发票的部分原材料可凭发票入账,期末只暂估尚未开具发票的那部分原材料的价格.

暂估应付账款余额怎么调整?

答:企业在生产经营过程中,由于付款不及时等多种原因,购入的存货常常会出现发票不能及时到达的情形,为了准确地反映资产、负债、成本以及管理方面的需要,应对此类存货做暂估入帐.

购入存货,月底时,若发票未到,应分别存货科目,抄列清单,暂估人账

借:"库存商品"、"原材料"、"包装物"、"低值易耗品"等科目

贷:"应付账款一暂估应付账款"

下月初用红字作同样的记录,予以冲回.

货款已付,货已收到,发票未到时

付款时:

借:预付账款(应付账款)XX公司

贷:银行存款-**行

货到发票未到按合同暂估入帐,如果是计划价可以按计划价

借:原材料XX材料(计划价)或合同价

贷:应付账款-暂估材料款

暂估入账分录在发票到后一定要作反分录冲销,冲销时摘要要注明.

红字回冲单

冲销时作:

借:原材料XX材料(计划价)或合同价(负数)

贷:应付账款-暂估材料款(负数)

蓝字回冲

按发票重新入帐时做:

借:原材料XX材料

借:应交税金-应交增值税(进项税)

贷:预付账款(应付账款)XX公司

如果付款时做:

借:应付账款-XX公司

贷:银行存款-**行

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