公司付给供应商的承兑汇票怎么做分录?

公司付给供应商的承兑汇票怎么做分录?

答:涉及商业承兑汇票的相关账务处理如下:

1、购货时支付商业承兑汇票的会计分录:

借:原材料

应交税金--应交增值税(进项税)

贷:应付票据---商业承兑汇票

2、销货时收到商业承兑汇票的会计分录:

借:应收票据---商业承兑汇票

贷:主营业务收入

应交税金-应交增值税(销项税)

3、商业承兑汇票贴现的会计分录:

借:银行存款

财务费用

贷:应收票据

4、商业承兑汇票到期收到对方付款的会计分录:

借:银行存款

贷:应收票据

关于商业承兑汇票的会计分录真么做?

答:1、收到商业承兑汇票时;

企业因销售商品、提供劳务等而收到开出、承兑的商业汇票,按商业汇票的票面金额, 借记"应收票据",按确认的营业收入,贷记"主营业务收入"等科目.涉及增值税销项税额的,还应进行相应的处理.

2、商业承兑汇票贴现时;

持未到期的商业汇票向银行贴现,应按实际收到的金额(即减去贴现息后的净额), 借记"银行存款"等科目,按贴现息部分,借记"财务费用"等科目,按商业汇票的票面金额, 贷记"应收票据"或"短期借款"科目.注意:如果商业承兑汇票附有追索权,则贷方计入"短期借款",应收票据不终追确认;如果商业承兑汇票不附有追索权,则贷方计入"应收票据".

3、如果附有追索权且贴现的商业承兑汇票到期时;

商业汇票到期,应按实际收到的金额,借记"银行存款"科目,按商业汇票的票面金额,贷记"应收票据".

拓展:

上述回答出自财政部于2006年10月30日发布了《关于印发<企业会计准则--应用指南>的通知》(财会[2006]18 号)中《会计科目和主要账务处理》,在《会计科目和主要账务处理》中对商业承兑汇票的处理有明确的规定.

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