进货发票跨月退货账务处理

进货发票跨月退货账务处理

跨月退货不需要改原来的凭证,应在退货当月编制分录如下:

1、收到退货红字发票时:

借:主营业务收入

借:应交税金-增值税销项

贷:应收账款(或银行存款)

2、收到实货时:

借:库存商品

借:主营业务成本(红字)

退货收到红字发票账务处理怎么做?

以红字发票为依据,将原先购货凭证冲销即可.

下面列举一下购货分录以及冲账分录:

购货分录:

借:原材料

应交税费-增值税进项

贷:应付账款

红字发票冲账分录:

借:应付账款

贷:原材料

应交税费-进项税转出

退货收到红字发票账务处理怎么做?

账务处理:

1、调整上年销售收入

(1)调整收入时

借:以前年度损益调整(收入)

贷:应付账款(或银行存款)

贷:应交税金--应交增值税(销项税额)  (红字)

(2)结转时

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

2、调整上年销售成本

(1)调整成本时

借:库存商品

贷:以前年度损益调整

(2)结转时

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

进货发票跨月退货账务处理.此外,企业发生退货时,需要开出红字发票来抵冲之前的销售收入,小编针对上述问题,在上文做了一个简单的介绍.更多的知识还是需要各位自己去探索,去寻找.如果找不到好的平台,就来小编推荐的会计学堂吧.