工程废角料出售如何申报缴纳增值税?

工程废角料出售如何申报缴纳增值税?

答:在营改增一般纳税人单位,处置使用过的固定资产时,切记要区分固定资产取得的时间.

1、一般纳税人企业,工程废角料出售按税率17%缴纳增值税.

2、若是小规模纳税人,工程废角料出售按税率3%缴纳增值税.

没有包含在上述两种情况以内的其他情况,如购入的设备或车辆,并且进项税额按照规定可以抵扣,应按照销售货物征收增值税,税率17%.而一般纳税人单位销售除使用过的固定资产以外的废旧物资,应当按照17%税率征收增值税.对于一般纳税人购进的原辅材料属于税率为13%农业初级产品的,经过简单加工剩下的下脚料、边角余料仍然还是属于农业初级产品的,对外销售这些废旧物资适用税率为13%.

案例分析:A旅游公司为一般纳税人,采用一般计税方法.2016年7月28日,在完成对某旅游团的旅游服务后,取得并支付该团旅游期间的餐饮费普通发票42000元.会计核算:

借:主营业务成本  40000

应交税费--应交增值税(营改增抵减的销项税额) 2000

贷:银行存款  42000

期末一次性账务处理

一般适用于业务量小、业务单一的纳税人.

借:应交税费--应交增值税(营改增抵减的销项税额)

贷:"主营业务成本"等科目

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