行政事业单位经费账年底怎么结转?
一、收入支出转入结余(分别转入事业结余、经营结余):
1、将"财政补助收入"、"上级补助收入"、"附属单位缴款"、"事业收入"、"其他收入"等科目余额转入"事业结余",借记"财政补助收入"、"上级补助收 入"、"附属单位缴款"、"事业收入"及"其他收入"科目,贷记"事业结余";
2、将"拨出经费"、"事业支出"、"上缴上级支出"、"销售税金(非经营业务)"、"对附属单位补 助"、"结转自筹基建"等科目余额转入"事业结余",借记"事业结余",贷记"拨出经费"、"事业支 出"、"上缴上级支出"、"销售税金"、"对附属单位补助"、"结转自筹基建"等科目.
3、将"经营收入"科目余额转入"经营结余"科目,借记"经营收入"科 目,贷记"经营结余";
4、将"经营支出"、"销售税金"等科目余额转入"经营结余",借记"经营结余"科目,贷记 "经营支出"、"销售税金"科目.
二、结余分配:
1、有所得税缴纳业务的单位计算出应缴纳的所得税,借记"结余分配--应交所得税",贷记"应交税金"科目.
2、单位计算出应提取的专用基金,借记"结余分配--提取专用基金",贷记"专用基金"科目.
3、 将当年事业结余和经营结余全数转入"结余分配"科目,借记"事业结余"、"经营结余"科目,贷记"结余分配"科目. "经营结余"如为借方余额即经营亏损,则不结转.
三、未分配结余转入事业基金:
将当年未分配结余,全数转入"事业基金--般基金"科目,借记"结余分配"科目,贷记"事业基金--般基金"科目.
四、项目已完工的拨入专款结转:
1、年终结账时,对已完工的项目,将"拨入专款"科目与"拨出专款"、"专款支出"科目对冲,借记"拨入专款"科目,贷记"拨出专款"、"专款支出"科目.
2、对于项目已经完成的拨入专款结余,按财政部门或者上级单位规定留归本单位使用的,转入"事业基金"科目核算,借记"拨入专款"科目,贷记"事业基金--一般基金".
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