履约保函利息账务处理

履约保函利息账务处理

1、付款给银行开履约保函的会计账务处理如下:

借:其他货币资金-信用证保证金

贷:银行存款

2、履约保函是指:应劳务方和承包方(申请人)的请求,银行金融机构向工程的业主方(受益人)做出的一种履约保证承诺.如果劳务方和承包方日后未能按时、按质、按量完成其所承建的工程,则银行将向业主方支付一笔约占合约金额5%~10%的款项.履约保函有一定的格式限制,也有一定的条件.

3、其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金.包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款以及存出投资款等.

工程施工中的保函手续费会计处理怎么做?

保函手续费属于财务费用.

过急工程招投标及实施过程中涉及到投标保函、履约保函、预付款保函、维修保函.银行为承包商出具以上保函时,都要收取一定的手续费.

保函业务的会计处理

1.开立保函前,向银行存入保证金的账务处理,按存入银行的金额作如下会计分录:

借:其他货币资金--保函保证金

贷:银行存款

保证金收回或减少时作相反会计分录.

2.对于存入的保证金,可以根据时间的长短,将该笔资金转存为定期,获取部分利息收入,以减少保函保证金占用资金带来的损失,对于收到的利息收入,会计分录如下:

借:银行存款

贷:财务费用

3.待银行划转保函手续费时,由银行列支的保函手续费作如下账务处理:

借:财务费用--保函手续费

贷:银行存款

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