国税税控盘服务费抵税分录
购买金税盘、交纳税控设备服务费,不是抵扣进项税,而是全额抵减增值税.其分录如下:
1、一般纳税人
1)购入专用设备时:
借:管理费用(价税合计额)
贷:银行存款或现金
抵减增值税应纳税额时:
借:应交税费-应交增值税(抵减税款)
贷:管理费用
2)支付技术维护费时:
借:管理费用
贷:银行存款或现金
抵减增值税税额时:
借:应交税费--应交增值税(抵减税款)
贷:管理费用
2、小规模纳税人
1)购入专用设备时:
借:管理费用(价税合计额)
贷:银行存款或现金
抵减增值税应纳税额时:
借:应交税费--应交增值税
贷:管理费用
2)支付技术维护费时:
借:管理费用
贷:银行存款或现金
抵减增值税税额:
借:应交税费--应交增值税
贷:管理费用
税控盘及其服务费全额抵减会计分录要怎么做?
答:税控盘及其服务费全额抵减会计分录:
税控盘及其服务费全额抵减会计分录:
支付时:借:管理费用
贷:银行存款
全额抵减时:
借:应交税费-应交增值税费(减免税额)
贷:管理费用(红字)
按税法有关规定,增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,应在"应交税费-应交增值税"科目下增设"减免税款"专栏,用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额.
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