每月计缴企业所得税计算方法

每月计缴企业所得税计算方法

一般来说,季度进行预缴,每月计提的话可以按照报表利润总额根据所得税税率进行计算并计提.一般做法是在年度所得税汇算清缴时才作纳税调整(如在每月、季度时就自行调整应纳税所得额的话会较为繁琐不切实际,也没有相关硬性要求).

每月利润总额*25%

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

季度申报纳税

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

如果实缴和计提有差额

借或贷:所得税费用

借或贷:应交税费-应交所得税

企业所得税是怎么计算的?

一、利用固定资产折旧方法

企业的固定资产由于技术进步等原因,确需加速折旧的,可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法.那么,固定资产的折旧方法包括直线法、双倍余额递减法、年数总和法;折旧期限最多可以缩短至规定折旧年限的60%.企业根据自身的情况,法规允许的情况下,可以选择对自己最有利的折旧方法和折旧期限.对于前期利润较多的企业,应当缩短折旧年限,使用加速折旧;而对于前期以亏损为主的企业,可以采用正常的折旧年限和直线法计提折旧.

二、收入控制

我们在对收入进行确认的时候,截止控制是非常重要的环节.对于跨年度的收入,应当精准的确认应计本年收入的金额,做到不多计收入;在此基础上,再正确区分应税收入与免税收入、不征税收入,尽可能缩小应纳税所得额.

费用控制

三、企业所得税的费用控制问题在于:

1、税前扣除的费用务必取得合规的票据;

2、跨期费用的归属如何界定.纳税人次年汇算清缴前取得的发票,要区分是本年度发生但发票滞后取得,应当计提费用,次年取得发票时冲销计提;还是作为次年的费用,在第二年度的汇算清缴前扣除.

四、通过变更发出存货的计价方法

利用企业发出存货的计价方法和存货的市场价格变动,以实现调整利润,进行纳税筹划.企业可以为了达到自己的利润目标,可以根据材料市场价格的变动,来调节发出存货的计价方法以实现调整营业成本,最终达成利润目标的目的.

每月计缴企业所得税计算方法.就上述内容介绍我们知道了当前企业所得税的税率为25%,相关的计算方式相信大家也都学会了,本文由会计学堂小编为大家提供参考.