营改增后购进固定资产分录

营改增后购进固定资产分录

购入动产

借:固定资产 买价+相关税费

应交税费--应交增值税(进项税额) 发票上的金额

贷:银行存款

购入不动产

借:固定资产 买价+相关税费

应交税费--应交增值税(进项税额) 发票上的金额*60%

--待抵扣进项税额 发票上的金额*40%

贷:银行存款

营改增后固定资产的入账价值怎样确定?

①同类或类似固定资产有市场价格的,以此为基础进行适当的修正,确定为入账价值.

②如果没有市价,自行建造的固定资产的各项支出有定额标准的,按定额标准确认入账价值.与定额标准不符的部分列入当期损益.

③既没有市价参考,又没有可行的定额标准的,可按自行建造的固定资产的预见未来现金流量现值确定入账价值.

小规模纳税人处置固定资产如何缴增值税?

(一)基本规定:

小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,按下列公式确定销售额和应纳税额(3%减按2%征收):

销售额=含税销售额/(1+3%)

应纳税额=销售额×2%

(二)政策依据:

《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》(国税函〔2009〕90号)第四条第二款

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