简易计税预缴增值税账务处理

简易计税预缴增值税账务处理

1、一般计税的会计分录,

取得收入时,

借:银行存款等

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

2、简易计税的会计分录,

取得收入时,

借:银行存款等

贷:主营业务收入

应交税费-简易计税

简易计税项目收专票怎么账务处理?

答:有的施工项目由于签订的合同属于甲供材、清包工或者是老项目,因此可以选择简易计税适用3%增值税征收率,该项目不用过于考虑进项抵扣的问题.

1、工程款收入的会计分录

借:应收账款

贷:主营业务收入(工程结算收入)

应交税费-简易计税

2、购进简易计税项目所用材料的会计分录

借:原材料

贷:应付账款

若是取得专票认证后的会计分录:

借:原材料-

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应付账款

进项税额转出的会计分录

借:原材料

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

3、对于异地施工的按照3%预缴增值税的会计分录

借:应交税费-简易计税

贷:银行存款

简易计税项目收专票怎么账务处理

4、同时根据异地预缴的增值税缴纳附加税费

借:应交税费-附加

贷:银行存款

借:税金及附加

贷:应交税费-附加

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