小规模企业进项税转出如何申报?

小规模企业进项税转出如何申报?

在增值税申报表附表二"进项税额转出"填报的是本期(即当月所认证)进项税额中需要转出的部分即可.

进项税额转出只要在"增值税纳税申报表附列资料(表二)"里的进项税额转出第20栏,红字专用发票通知单注明的进项税额里填制即可的,这里填制了增值税申报总表里就会自动生成的.

所谓增值税进项税额转出:

是将那些按税法规定不能抵扣但购进时已作抵扣的进项税额如数转出,在数额上是一进一出,进出相等.

而视同销售是指企业对某项业务未做销售处理,但按税法规定应视同销售交纳相关税费,需计算交纳增值税销项税额.

二者的区别主要在于:进项税额转出仅仅是将原计入进项税额中不能抵扣的部分转出去,不考虑购进货物的增值情况.

视同销售销项税额是根据货物增值后的价值计算的,其与该项货物的进项税额的差额,为应交增值税.

小规模纳税人申报表怎么填报?

答:1、纳税人识别号:纳税人识别号其实就是税务登记证上面的税务登记证号码.

2、纳税人名称:填写纳税人名称全称.

3、应征增值税不含税销售额:填写本期销售货物及劳务、服务和无形资产的不含税销售额,不包括销售、出租不动产、销售使用过的固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额.

4、税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额:填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计.

5、税控器具开具的普通发票不含税销售额:填写税控器具开具的货物及劳务、服务和无形资产的普通发票金额换算的不含税销售额.

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