行政单位基建账并账怎么处理?

行政单位基建账并账怎么处理?

1、确定基建账科目与"大账"科目的对应关系,将两个制度的各个科目一一对应起来.

2、使用Excel设计行政单位基建并账计算表.该表左方为基建账科目,右方为"大账"科目,纵向按资产、负债、净资产、收入和支出五个会计要素及相应科目排列,基建账的每个科目都要对应"大账"的相关科目.

3、根据科目对应关系设置表内链接.

4、根据基建账科目余额表,分别登记《行政单位基建并账表》的月初余额、月末余额栏,由表自动产生"大账"各科目的本期发生额,

5、编制并账会计分录.

按《行政单位基建并账表》"大账"各科目借方发生额净额,借记"大账"中的对应科目;按《基建并账表》大账各科目贷方本期发生额净额,贷记"大账"中的对应科目.

值得注意的是,对当期发生基本建设结余资金交回业务的,根据基建账中基建拨款科目本期借方发生额中归属于同级财政拨款的部分,借记"大账"中财政拨款结转或财政拨款结余科目;其余部分,借记"大账"中其他资金结转结余科目.

按照基建账中基建拨款科目本期贷方发生额中归属于同级财政拨款的部分,贷记"大账"中财政拨款收入科目;其余部分,贷记"大账"中其他收入科目;按照基建账中上级拨入资金科目本期贷方发生额,贷记"大账"中其他收入科目.按新制度支出确认原则,对基建账中相关科目本期发生额进行分析计算,按照计算出的数额,借记"大账"中经费支出科目.

6、根据并账会计分录登记"大账"相关总账和明细账.

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