出口退税进项不足的会计分录

出口退税进项不足的会计分录

1.不予免征和抵扣税额

借:主营业务成本(出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额)

货:应交税金-应交增值税-进项税额转出

2.应退税额:

借:应收补贴款-出口退税(应退税额)

货:应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额)

3.免抵税额:

借:应交税金-应交增值税-出口抵减内销应纳税额(免抵额)

货:应交税金-应交增值税-出口退税(免抵额)

4.收到退税款

借:银行存款

货:应收补贴款-出口退税

出口退税商品的进项发票怎么记账?

答:根据《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)第九条出口货物劳务增值税和消费税政策的其他规定中规定:

外贸企业应单独设账核算出口货物的购进金额和进项税额,若购进货物时不能确定是用于出口的,先记入出口库存账,用于其他用途时应从出口库存账转出.

根据上述规定,你们要对出口货物的购进金额以及进项税额做单独核算.如果无法区分,那么先计入出口库存帐.账务处理方面购入货物先做进项处理.出口时,退税差做进项转出,差额部分既为退税.

借:库存商品

应交税费--应交增值税(进项)

贷:银行存款

出口:

借:应收账款

贷:主营业务收入

结转成本

出口退税商品的进项发票怎么记账

借:主营业务成本

贷:库存商品

应交税费--应交增值税(进项转出)

借:其他应收款--出口退税

贷:应交税费--应收出口退税

出口退税进项不足的会计分录相信大家都已经了解如何做了,希望大家能掌握这个知识点并融汇贯通.如果你还有更多其他疑问,欢迎随时跟我们会计学堂老师多多交流探讨!