抵扣的进项税怎么入账?

抵扣的进项税怎么入账?

公司收到增值税专用发票,不打算抵扣了,即不确认进项税.账务处理是:

例如收到购买办公费的增值税专用发票:

借:管理费用-办公费

贷:银行存款

企业进行进项税抵扣如何做账务处理?

答:一、进项税缴纳的账务处理:

购进货物收到发票时做:

借:原材料(库存商品、固定资产、在建工程等)

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应付账款--XX公司

缴税时,根据实际核算的应纳税额缴税,做如下分录:

借:应交税费--应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

二、进项税抵扣的账务处理

一般来说待抵扣税金用于进口增值税,支付给代理报关的

1、待抵扣时(未收到正式增值税凭证)

借:应交税金-待抵扣进项税

贷:银行存款

2、转出时(收到增值税税单)

借:应交税金-增值税-进项税

贷:应交税金-待抵扣进项税

三、不能抵扣税额的材料

借:原材料

贷:应交税费--增值税(进项税额转出)

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