进项增值税发票过期没认证要交税吗?

进项增值税发票过期没认证要交税吗?

国家税务总局公告2011年第50号和国家税务总局公告 2011年第78号文件,下列客观原因可以继续抵扣:

(一)因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期;

(二)增值税扣税凭证被盗、抢,或者因邮寄丢失、误递导致逾期;

(三)有关司法、行政机关在办理业务或者检查中,扣押增值税扣税凭证,纳税人不能正常履行申报义务,或者税务机关信息系统、网络故障,未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期;

(四)买卖双方因经济纠纷,未能及时传递增值税扣税凭证,或者纳税人变更纳税地点,注销旧户和重新办理税务登记的时间过长,导致增值税扣税凭证逾期;

(五)由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职,未能办理交接手续,导致增值税扣税凭证逾期;

(六)国家税务总局规定的其他情形.

第二,除上述原因外,包括工作人员疏忽等,均不能申请继续抵扣,该发票的进项税额只能进入库存商品或主营业务成本,冲抵所得税了.

增值税发票本月未认证,可以做帐吗?

增值税发票本月未认证,可以做帐.

借:原材料或库存商品

借:应交税金-应交增值税-待认证税金

贷:应付帐款或银行存款

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