期末留抵退税账务处理

期末留抵退税账务处理

答:期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时,本期的进项税额大于本期的销项税额,差额便是期末留抵税额,这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额.

其会计处理如下:

1.挂账留抵时

借:应交税费--增值税留抵税额

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

2.通过货物和劳务销项税额占比计算,允许抵扣

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应交税费--增值税留抵税额

增值税期末留抵退税如何入账处理合适?

答:期末的留抵的进项税额也就是指本期的销项税额小,进项税额大,两者抵消后进项税仍然大于销项税,这就是期末留抵的进项税额,该项目不用任何账务处理,就在进项税的借方保留就可以了,例如:

1,本期进项税额是25万元、

2,销项税额是15万元(就是本期应该交纳的增值税)

3,进项税25万元减去销项税15万元等于10万元,那么10万元就在借方保留就可以了.

因此,对于增值税期末留抵退税,则可以这样入账:

借:应交税费-应交增值税(进项税)

贷:应交税费--增值税留抵税额

出口货物退税的账务处理:

借:其他应收款--应收出口退税款

应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷:应交税费--应交增值税(出口退税)

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