多交所得税账务处理

多交所得税账务处理

退回多交的所得税,会计处理方法:

借:应交税费--应交企业所得税  

贷:以前年度损益调整  

结转时:  

借:以前年度损益调整  

贷:利润分配--未分配利润  

相应调整计提的盈余公积等.  

收到税款时:  

借:银行存款  

贷:应交税费--应交企业所得税

以前年度损益调整,是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整,以使其不至于影响到本年度利润总额.以前年度多、少计费用或多、少计收益时,应通过"以前年度损益调整"科目来代替原相关损益科目,对方科目不变,然后把"以前年度损益调整"科目结转到"利润分配"科目下,进行相应的盈余公积的调整.最终不能影响当期的"本年利润"科目.

个人多缴的所得税要怎么做会计处理?

1、发放工资时,分录应调整为:借:应付职工薪酬  贷:应缴税费--应交个人所得税(实际缴纳的)

2、次月发放时,把多交的这部分少提就好了

个税通过"其他应收款-应收个税"核算,应该做一笔计提税金.

借:其他应收款-应交个税

贷:应交税费-应交个税       (实际报税,缴纳的金额)

发工资时:

借:应付职工薪酬

贷:其他应收款-应交个税     (工资中实际扣税)

银行存款(或者 库存现金)

交税时候

借:应缴税费-应交个税

贷:银行存款                 (实际报税,缴纳金额)

下月调整时

借:其他应收款-应交个税

贷:应交税费-应交个税       (正确的数-多交个税)

借:应缴税费-应交个税

贷:银行存款                 (正确的个税-多交个税)

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