法人实体亏损所得税如何记账?

法人实体亏损所得税如何记账?

企业所得税一般都是按季度预交的,如果你的季度内利润(或应纳税所得额)是负数的话,那么,你就不用做分录.

1.如果季度内有利润,则按累计利润总额*25%-本年内预交所得税额做:

借:所得税费

贷:应交税金--应交企业所得税

拓展资料:亏损企业所得税费用账务处理

企业一定时期的税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径或计算时间不同而产生的差异可分为永久性差异和时间性差异.永久性差异是指,企业一定时期的税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而产生的差额,这种差额在本期发生,并不在以后各期转回.时间性差异是指,企业一定时期的税前会计利润与纳税所得之间的差额,其发生是由于有些收入和支出项目计入纳税所得的时间与计入税前会计利润的时间不一致所产生的.时间性差异发生于某一时期,但在以后的一期或若干期内可以转回.这两种不同的差异,会计核算可采用"应付税款法"或"纳税影响法".

应付税款法的会计处理

应付税款法是将本期税前会计利润与纳税所得之间的差异造成的影响纳税的金额直接计入当期损益,而不递延到以后各期.

在采取应付税款法的情况下,当期计入损益的所得税费用等于当期应缴的所得税.企业要以税法规定计算出的应纳税所得额为依据计算应纳所得税额,并列作所得税费用处理.首先以会计所得为基础,根据差异项目数额,调整计算出应纳税额,再做帐务处理.

企业应按应纳税所得计算的应缴所得税,借记"所得税"科目,贷记"应交税金--应交所得税"科目.实际上缴所得税时,借记"应交税金--应交所得税"科目,贷记"银行存款"科目.期末,应将"所得税"科目的借方余额转入"本年利润"科目,结转后"所得税"科目应无余额.

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