当月增值税申报未开票金额怎么做账?

当月增值税申报未开票金额怎么做账?

将上期收入未开票,已申报纳税部分(上期填入未开具FA票栏)按负数填入相应"申报表1本期销售情况明细"的"防伪税控系统开具的增值税专用发票"栏.

如果本期也有开票部分,则冲减.

"未开票收入"填写未负数,已经被列为申报比对异常情况,网上申报是无法通过的,只有准备资料去纳税大厅申报.这点从需要填写的"比对异常转办单"就可以看出来.

发票数据和认证数据的比对.发票数据当然是和开票系统的抄报数据比对,认证数据当然是和你勾选系统以及其他抵扣数据比对.

相关案例:某公司是辅导期一般纳税人,在当月销售10万元的货物,款已收到.因本月开销售发票有限,此笔业务在当月申报时做已销售收入未开票,在次月开具上月发票.

借:应收账款 11.7

贷:主营业务收入-未开票收入--甲产品 10

应交税费-销项-未开票 1.7

下月

贷:主营业务收入--甲产品 10

主营业务收入-未开票收入--甲产品 -10(红字)

应交税费-销项 1.7

应交税费-销项-未开票 -1.7(红字)

报税的时候有开票收入和其它开票情况的,第二月一冲一减就不用交税了,第一月交税,第一月由于 没有开票,摘要把出库单号写入,第二月就好查一点,第一个月的出库单用一种颜色,第二月开票的时候用另一种颜色,一看就知道这是未开票的要冲减,这样做,结转成本也方便,也符合税务局的要求.

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