去年留底退税款怎么做会计分录?

去年留底退税款怎么做会计分录?

答:为了从财务上反映该项经济业务,从计算申报到实际收到退税款,需要增设"应收留抵税额退税款"科目和"留抵税额退税"科目.

计算留抵税额时,借记"应收留抵税额退税款"科目,贷记"应交税费--应交增值税--留抵税额退税"科目.

收到实际退税后,借记"银行存款",贷记"留抵税额退税".

收到以前年度退税款怎么分录?

答:1、收到上年退税款时

借:银行存款 xxx

贷:以前年度损益调整 xxx

2、结转时

借:以前年度损益调整 xxx

1、没有设置"以前年度损益调整"这个科目,可以增加设置.如果打算设置这个科目,帐务处理:先将做错的分录用红字冲销,然后再按照上面分录做.

2、如果不打算设置"以前年度损益调整"这个科目,帐务处理:

(1)先冲销做错的分录

借:银行存款 xxx(红字)

贷:所得税 xxx(红字)

(2)然后再作

借:银行存款 xxx

贷:利润分配--未分配利润 xxx

3、不管按那种方法作,都要调整资产负债表中货币资金、未分配利润项目的"年初数",即货币资金、未分配利润项目的"年初数"都加上xxx元,这样,资产负债表就平了.

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