技术服务成本暂估入账的账务处理

技术服务成本暂估入账的账务处理

答:技术服务收入、成本、费用的帐务处理:

1.有收入(开票)时:

借:现金(银行存款,应收帐款)

贷:主营业务收入

2.有技术成本方面:

借:主营业务成本

贷:现金(银行存款,应付帐款)

3.费用:

借: 管理费用(营业费用,财务费用)

贷:现金(银行存款,应付帐款)

4.计算税金:

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金-应交营业税 (收入*5%)

应交税金-应交城建税 (营业税7%)

应交税金-应交教育费附加 (营业税4%)

5.月底结转收入、成本、费用:

借:主营业务收入

贷:本年利润

借:本年利润

贷: 主营业务成本

主营业务税金及附加

管理费用(营业费用,财务费用)

技术服务费如何暂估成本?

答:借:应收账款-A 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额)你是否一般纳税人,如果不是一般纳税人进项税不能抵扣,先把第二个暂估分录红冲 .

借:主营业务成本(红字数字) 贷:应付账款-B(红字数字)再按发票记账.

借:主营业务成本 应交税费-应交增值税(进项税额6%)如果不是一般纳税人不做这一笔 贷:应付账款-B

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