技术转让所得怎么核算和申报?

2018-11-05 15:37 来源:网友分享
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技术转让所得怎么核算和申报?说到技术转让,首先我们要分清楚它的基本类型,一般有四种,下文有所介绍,此外,对于提供技术转让服务如何开票以及怎么记账的问题,小编告诉大家是可以开具专用发票和普通发票的,需要根据情况而论.

技术转让所得怎么核算和申报?

一是经国家和省人民政府有关部门认定的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税;

二是企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用,可以在计算应纳税所得额时加计扣除.企业开展研发活动中实际发生的符合条件的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照本年度实际发生额的50%,从本年度应纳税所得额中扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%在税前摊销;

三是企业提供技术开发、技术转让业务和与之相关的技术咨询、技术服务,按照国家规定享受免征增值税的政策;

四是企业符合条件的技术转让所得,可以免征、减征企业所得税,在一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税.超过500万元的部分,减半征收企业所得税.

技术转让所得怎么核算和申报?

提供技术转让服务如何开票记账?

答:根据相关规定:

技术转让费应缴纳增值税,税率为6%;

开具增值税专用发票或普通发票.

小规模纳税人征收率为3%,开具增值税普通发票;

也可向税务机关申请代开专用发票.

另外还应缴纳相应的城建税及教育费附加、地方教育附加.

合同中规定的技术转让费标准,一般是按照使用某项非专利技术因使用所取得的收入的一定比例计算的,并在取得收入的各期予以支付;

以支付技术转让费的方式,只能取得其使用权,不具有所有权;

企业支付的技术转让费,应在实际支付时直接计入管理费用,而不作为无形资产、生产成本核算.

技术转让所得怎么核算和申报?因此,通过上述内容我们知道了提供技术转让服务可以开具专用发票和普通发票,产生的费用一般可以计入管理费用等,更多详细内容尽在会计学堂官网.

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