地方教育费附加多计提了怎么处理?

地方教育费附加多计提了怎么处理?

财政部规定,地方教育附加征收标准统一为单位和个人实际缴纳的增值税,应将地方教育附加的征收标准调整为2%.

地方教育费附加=(增值税+消费税+营业税)×2%

计提地方教育费附加分录:借:主营业务税金及附加--地方教育费附加贷:应交税费--地方教育费附加

上年度少计提了教育附加何处理?

答:借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交城建税

应交税费-应交教育费附加

涉及所得税调整的,

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-企业所得税

结转以前年度损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

以前年度损益调整,是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整,以使其不至于影响到本年度利润总额.以前年度多、少计费用或多、少计收益时,应通过"以前年度损益调整"科目来代替原相关损益科目,对方科目不变,然后把"以前年度损益调整"科目结转到"利润分配"科目下,进行相应的盈余公积的调整.

公司多计提的税金怎么处理?

答:冲减分录

借:应交税费--城建及教育费附加 多提金额

贷:以前年度损益调整     多提金额

月末:

借 以前年度损益调整  多提金额

贷:利润分配-未分配利润 多提金额

不通过本年利润科目就行了.

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