个人所得税跨期申报如何处理?

个人所得税跨期申报如何处理?

根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《税收征管法》)第三十二条:"纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金." 也就是说"滞纳金"就是指针对不按纳税期限缴纳税款,按滞纳天数加收滞纳款项一定比例的金额.

因此,个人所得税忘记忘了申报产生的收滞纳金,这样计算:

滞纳金=滞纳税款×滞纳天数×滞纳金加收率(0.5%)

1、税收滞纳金不可以税前扣除.

《企业所得税法》第十条规定:

在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(三)税收滞纳金.

因此,在进行年度企业所得税申报时,税收滞纳金不得扣除,应做纳税调增处理.

2、滞纳金加收遭遇节假日

滞纳金是与税款连带的,如果在确定应纳税款的纳税期限时,遇到了应该顺延的节假日,则从顺延期满的次日起加收滞纳金,但在税款滞纳期间内遇到节假日,不能从滞纳天数中扣除节假日天数.

发票跨期审计调整分录怎么做?

答:1、错账更正.

借:以前年度损益调整

借:管理费用(销售费用等成本费用科目)这里要用负值表示啊.

所以没有贷方了,如果软件通不过的话,就设置一下就解决了.

成本费用除了结转之外,不用走贷方啊.

2、然后再结转以前年度损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

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