库存现金日记账和银行日记账的区别

库存现金日记账和银行日记账的区别

现金日记账和银行存款日记账的记账方法区别如下:

1、账实核对依据不同

现金日记账的账实核对是通过库存现金实地盘点查对的,而银行存款日记账的账实核对无法进行存款的实地盘点查对,它要通过与银行送来的对账单进行核对.

2、登记的内容不同

现金日记账是登记现金收入或支出的(小于1000元以下的零星报销允许用现金支付).银行存款日记账是登记银行存款收入和支付的,含银行存款转其他货币资金(汇票、信用存款等).

3、结算时间和内容不同

现金日记账是由出纳人员根据现金收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记.每日终了,应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,并将结余数与实际库存数核对,做到随时发生随时登记,日清月结,账款相符.

银行存款日记账,是由出纳人员根据银行存款收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记,每日终了应结出余额.银行存款日记账应定期与"银行对账单"核对,至少每月核对一次,并按月编制"银行存款余额调节表".

为什么要做库存现金和银行存款日记账呢

1.为了详细了解库存现金的收支和结存情况,及时发现现金收支工作中存在的问题和可能出现的差错,企业除了对现金进行总分类核算以外,还须设置"现金日记账"进行序时核算.现金日记账应采用订本式账簿,由出纳人员根据现金收款凭证和付款凭证,按照业务发生的先后顺序逐笔登记.每日终了,应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数、结出账面余额,并与实际库存额核对相符.

2.为了及时掌握银行存款的收支和结存情况,便于与银行核对账目,及时发现银行存款收支工作中存在的问题和可能出现的差错,企业除了对银行存款进行总分类核算以外,还必须按各开户银行开设的不同银行账号进行明细核算,分别设置"银行存款日记账".银行存款日记账应采用订本式账簿.由出纳人员根据银行收款凭证、付 款凭证及所附的有关原始凭证,按照业务发生的先后顺序逐笔登记.每日终了,应计算银行存款收入合计、银行存款支出合计,并结出账面余额.?

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