小型微利企业企业所得税怎么预缴?

小型微利企业企业所得税怎么预缴?

根据《财政部、税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2017〕43号)及《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第23号)的规定,自2017年1月1日至2019年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由2016年的30万元提高至50万元,对年应纳税所得额低于50万元(含)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税(以下简称"减半征税政策").

小微企业计提所得税会计分录怎么写?

答:《中华人民共和国企业所得税法》 第二十八条 符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税.

计提企业所得税的会计分录还是原先的分录,但是在预缴计算时应按当年累计利润乘以税率,得出当年累计应缴数,再减去上一季度的累计已缴数,得出本季度的应缴所得税额.

计提企业所得税分录:

借:所得税费用

贷:应缴税费--应缴企业所得税

缴纳税金时的会计分录

借:应缴税费--应缴企业所得税

贷:银行存款

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