增值税视同销售怎么处理？

增值税视同销售怎么处理?

增值税上的视同销售,本质为增值税"抵扣进项并产生销项"的链条终止,比如将货物用于非增值税项目,用于个人消费或者职工福利等等,而会计上没有做销售处理;企业所得税上的视同销售:代表货物的权属发生转移,而会计上没有做收入处理.会计上的视同销售:是指没有产生收入但是视同产生收入了.

视同销售的增值税处理:

1、将自产的、委托加工的物资用于其他非应税项目:

借:在建工程【不动产】

存货跌价准备

贷:库存商品【账面余额】

应交税费-应交增值税(销项税额)

-应交消费税

2、将自产的、委托加工的物资用于集体福利或个人消费

借:应付职工薪酬

贷:主营业务收入/其他业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

同时结转成本:

借:主营业务成本/其他业务成本

存货跌价准备

贷:库存商品/原材料

借:税金及附加

贷:应交税费-应交消费税【如果涉及消费税】

3、将自产的、委托加工的物资和购买的物资用于对外投资:

借:长期股权投资

贷:主营业务收入/其他业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

同时结转成本:

借:主营业务成本/其他业务成本

存货跌价准备

贷:库存商品/原材料

借:税金及附加

贷:应交税费-应交消费税【如果涉及消费税】

4、将自产的、委托加工的物资和购买的物资用于分红:

借:应付股利

贷:主营业务收入/其他业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

同时结转成本:

借:主营业务成本/其他业务成本

存货跌价准备

贷:库存商品/原材料

借:营业税金及附加

贷:应交税费-应交消费税【如果涉及消费税】

(5)将自产的、委托加工的物资和购买的物资用于捐赠

借:营业外支出

存货跌价准备

贷:库存商品【账面余额】

应交税费-应交增值税(销项税额)

-应交消费税【按计税价计算的消费税额】

视同销售

增值税暂行条例的视同销售

1、将货物交付他人代销

2、销售代销货物

3、非同一县(市),将货物从一个机构送他机构用于销售

4、将自产或委托加工的货物用于非应税项目

5、将自产、委托加工或购买货物作为投资,提供给他单位或个体经营者

6、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者

7、将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费

8、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人.

判断是视同销售行为,还是进项税额不得抵扣行为,要依据该行为是否具有增值的性质.如将外购的货物用于在建工程、职工福利等,其未产生增值额,所以不需要计算缴纳增值税,属于进项税额不得抵扣行为;而将自产或委托加工收回的货物用于在建工程、职工福利等,由于自产或委托加工收回的货物经过加工过程已具备了增值的特性,所以应当视同销售计算缴增值税.

以上就是小编对于增值税视同销售的说明,希望对你有所帮助,要是对此还有不一样的见解或是还有不清楚的地方也欢迎点击小窗口跟我们的在线老师联系,我们一定会给你满意的作案.