外贸企业出口退免税延期申报怎么办理?

外贸企业出口退免税延期申报怎么办理?

(一)外贸企业需在延期申报截止之日前向直属税务分局各主管审核科室提出申请.

(二)外贸企业填写并提交《外贸企业出口退(免)税延期申报审批流转表》(见附件,此表在审批流转结束后由主管审核科室留存),主管税务机关在受理申请之后20个工作日内完成延期申报的审批流程,并将审批结果告知出口企业或其他单位,并向出口企业出具《准予延期申报通知书》或《不予延期申报通知书》.

(三)经审批准予延期申报的,出口企业可按有关规定申报出口退(免)税;经审批不予延期申报的,出口企业应在不予批准延期申报的次月的纳税申报期内申报免税或纳税.

出口退税申报漏报过期怎么处理?

答:1、首先,在确定不予出口退税,而仅仅是免税的当月,针对原出口收入的涉税处理,做冲减:

借:主营业务成本 -该收入*征退税率差

贷:应交税金--增值税--进项税额转出 -该收入*征退税率差

2、针对 那笔已经抵扣的进项税额,做进项税额转出处理:

借:主营业务成本

贷:应交税金--增值税--进项税额转出

3、月末,随同销项税等

借:应交税金--增值税--进项税额转出

贷:应交税金--增值税--未交税金

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