外贸企业出口视同内销财税处理怎么做?

外贸企业出口视同内销财税处理怎么做?

【政策1】根据出口退税办法,外贸企业出口货物必须单独设账核算购进金额和进项税额,如购进货物当时不能确定用于出口或内销,一律记入出口库存账,内销时从出口库存账转入内销库存账.

【政策2】根据《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)第十条第六款规定,外贸企业发生原记入出口库存账的出口货物转内销或视同内销货物征税的,以及已申报退(免)税的出口货物发生退运并转内销的,外贸企业应于发生内销或视同内销货物的当月向主管税务机关申请开具出口货物转内销证明.申请开具出口货物转内销证明时,应填报《出口货物转内销证明申报表》,提供正式申报电子数据及下列资料:1.增值税专用发票(抵扣联)、海关进口增值税专用缴款书、进货分批申报单、出口货物退运已补税(未退税)证明原件及复印件;2.内销货物发票(记账联)原件及复印件;3.主管税务机关要求报送的其他资料.外贸企业应在取得出口货物转内销证明的下一个增值税纳税申报期内申报纳税时,以此作为进项税额的抵扣凭证使用.

拓展资料:提醒外贸企业须注意以下三点:

1、外贸企业无论是用于内销还是出口的货物,必须在规定的增值税专用发票认证期限内办理认证手续.否则,就算是出口货物按内销已征收了销项税额,其进项税额也不予抵扣.

2、外贸企业出口货物发生视同内销时,必须在规定申报退(免)税的期限截止之日的次日起30天内,向税务机关申请开具《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》(以下简称证明),并将《证明》允许抵扣的进项税额填写在《增值税纳税申报表》附表二第11栏"税额"中,作为抵扣进项税额的依据,在下一个征收期内进行申报抵扣,否则不予抵扣.如果是已办理过退税或抵扣的进项发票,外贸企业不得向税务机关申请开具《证明》.否则,按照增值税现行规定税务机关应进行处罚.

3、外贸企业视同内销的出口货物实现抵扣时,其增值税申报抵扣的进项税额必须小于或等于《证明》所列税额,否则不予抵扣.

外贸企业出口视同内销财税处理怎么做?会计学堂小编就带大家学习到这里了,如果还有不明白的地方,欢迎随时点击会计学堂网站的小窗,与专业答疑老师进行互动咨询.